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TVA à Malte

Repères TVA en Europe

TVA à Malte
Que vous soyez une société européenne ou non européenne, le développement de certaines activités  à Malte peut nécessiter une immatriculation TVA. Vous pouvez recourir à un mandataire ou représentant fiscal pour établir en toute sécurité vos déclarations de TVA, intrastat, DEB/DES et ESL à Malte. Si vous traitez avec des entreprises  à Malte,  vous pouvez le cas échéant prétendre au remboursement de la TVA maltaise. Nous avons rassemblé ici les spécificités de la réglementation TVA à Malte, qui interagissent avec le cadre harmonisé au sein de l’Union européenne, présenté dans notre guide des obligations TVA intracommunautaires. 

Information de base

Adhésion à l’Union européenne2004
Code ISOMT
Mise en place de la TVA à Malte1999
Nom de la TVA à MalteIt-taxxa fuq il-valur mizjud
Format d’identifiant TVA à MalteMT99999999
Territoires à statut particulier  à Malten/a

Taux de TVA à Malte

Taux de TVA standard18 %
Taux de TVA réduit (1)7 %
Taux de TVA réduit (2)5 %
Taux de TVA super réduitn/a
Taux de TVA parkingn/a
Taux Zéro TVAoui

Seuils engageant des obligations déclaratives TVA à Malte

Seuil Intrastat à l’introduction700 EUR
Seuil Intrastat à l’expédition700 EUR
Seuil de vente à distanceDepuis le 1er juillet 2021, le seuil est de 10.000 euros pour l’ensemble des ventes à distance intracommunautaires.

Périodicité des déclarations à Malte

Déclaration IntrastatMensuelle selon seuil
Déclaration EC Sales List (ESL)
Déclarations de TVATrimestrielle 
Devise de déclarationEUR

Pénalités liées à la TVA à Malte

Défaut de dépôt de déclaration de TVAPénalité maximale de 250 EUR par mois de retard. En cas d’erreur manifeste sur la déclaration, pénalité pouvant aller jusqu’à 20% de la différence entre le montant de TVA déclarée et la TVA due.
Paiement tardif de la TVAIntérêt de retard de 0,54% du montant de la TVA due par mois de retard.
Défaut de déclaration ESL/DEBPénalité pouvant aller de 700 à 3 500 EUR.

Liens utiles sur la TVA à Malte

Administration fiscale à MalteAdministration fiscale
Ministère des finances à MalteMinistère des Finances
Vérifier un numéro de TVA à MalteVérifier un numéro de TVA
Guide TVA UEGuide TVA UE
Membre de l’Union européenne depuis le 1er mai 2004, Malte en est le plus petit pays. Malte est également membre de la zone euro 2008.

L’économie maltaise est dépendante du commerce extérieur (particulièrement en tant que point de transbordement du fret maritime), du tourisme et de l’industrie électronique et textile.
Du fait de la difficulté à rivaliser avec l’économie de la Sicile voisine, l’île a développé une fiscalité attractive pour les sociétés étrangères, ce qui a soutenu le développement de ses services bancaires. En 2006, Malte a conclu un accord avec la Commission européenne, qui dans les faits permet à Malte de conserver un régime d’imposition des sociétés extrêmement compétitif.

Malte a mis en vigueur la TVA en 1969. La législation repose sur les Directives communautaires, ainsi que sur le Value Added Tax Act (Chapitre 406).
Tous les opérateurs non établis doivent être immatriculés à la TVA s’ils effectuent à Malte des opérations soumises à la TVA pour lesquelles ils ont le droit de déduire la TVA en amont et pour lesquelles ils sont redevables de la TVA. Afin de se faire assister dans l’ensemble de ses déclarations, il leur sera recommandé de se faire assister d’un représentant fiscal maltais.

Les taux de TVA actuellement en vigueur à Malte sont les suivants:

  • Taux de TVA standard: 18 %
  • Taux de TVA réduit (1): 7 %
  • Taux de TVA réduit (2): 5 %
  • Taux de TVA  super réduit: n/a
  • Taux de TVA parking: n/a
  • Taux Zéro TVA: oui

Certaines opérations en Europe peuvent rendre obligatoire une immatriculation TVA, et le dépôt de déclarations de TVA à Malte:

Pour vérifier si vos activités donnent lieu à des obligations TVA à Malte, utilisez notre simulateur TVA ou contactez-nous. 

Quand les e-commerçants doivent-ils enregistrer un numéro de TVA à Malte?

À Malte comme dans les autres pays de l’Union européenne, les e-commerçants doivent s’immatriculer à la TVA:

  • lorsque le seuil global de ventes à distance intracommunautaires de 10 000 euros est dépassé et qu’ils n’ont pas opté pour reverser la TVA à Malte via le Guichet unique,
  • ou lorsqu’ils détiennent à Malte un stock de marchandises et doivent déclarer les flux d’approvisionnements du stock.

Quelles sont les obligations pour les e-commerçants à Malte en matière de TVA?

Au-delà de l’immatriculation à la TVA les e-commerçants doivent:

  • Appliquer les taux de TVA définis à Malte: taux standard (18 %), taux réduits 1 et 2 ( 7 % et 5 %).
  • Déclarer les transferts de stocks entre plateformes de stockage des marketplaces, ainsi que les flux d’approvisionnement de ces stocks.
  • Remplir des déclarations périodiques (déclarations de TVA, intrastat, ESL), pour assurer leur conformité TVA à Malte.

> En savoir plus sur la réglementation TVA & e-commerce et sur le régime TVA des plateformes logistiques en Europe.

Pourquoi s’identifier à la TVA à Malte?

Vous pouvez avoir besoin d’un numéro de TVA à Malte pour remplir vos obligations fiscales dans ce pays. En effet, certaines activités telles que les opérations de ventes, d’achats, de sous-traitance peuvent rendre obligatoire une identification TVA. Pour vérifier si vos activités nécessitent une identification TVA à Malte, utilisez notre simulateur TVA ou contactez-nous. 

La TVA maltaise se nomme It-taxxa fuq il-valur mizjud et les numéros de TVA à Malte ont la structure suivante: MT99999999.

Comment obtenir un numéro de TVA à Malte?

Les administrations en  charge de la TVA à Malte sont les suivantes : Administration fiscale,  Ministère des Finances.

L’identification à la TVA est une formalité relativement plus simple que la constitution d’une société, mais au-delà de l’obtention d’un numéro de TVA à Malte, il vous faudra remplir et déposer des déclarations périodiques pour assurer votre conformité TVA. C’est pourquoi il est recommandé aux entreprises étrangères de faire appel à un mandataire ou un représentant fiscal.

Les entreprises ayant un numéro de TVA à Malte doivent remplir et déposer des déclarations de TVA à Malte détaillant tous les revenus taxables (ventes) et dépenses (coûts), en respectant des périodicités : Trimestrielle .

Le non-respect des délais imposés par l’administration maltaise pour le dépôt et le paiement de la TVA entraîne le paiement de pénalités à charge de l’entreprise. C’est pourquoi il est recommandé aux entreprises étrangères de faire appel à un mandataire ou un représentant fiscal.

 Ces pénalités sont définies à Malte comme suit :

  • Pénalités pour défaut de dépôt d’une déclaration de TVA  à Malte: Pénalité maximale de 250 EUR par mois de retard. En cas d’erreur manifeste sur la déclaration, pénalité pouvant aller jusqu’à 20% de la différence entre le montant de TVA déclarée et la TVA due.
  • Pénalités pour paiement tardif de la TVA  à Malte: Intérêt de retard de 0,54% du montant de la TVA due par mois de retard.

En plus des déclarations de TVA, les entreprises peuvent être tenues de fournir à l’administration maltaise des Intrastat, EC Sales List/DEB/DES :

  • Les déclarations Intrastat permettent à l’administration maltaise d’établir des statistiques du commerce extérieur.
    Les entreprises doivent déposer ces Intrastats dès lors qu’elles réalisent un chiffre d’affaire supérieur au seuil défini :
    – Seuil Intrastat à l’introduction à Malte (700 EUR HT/an)
    – Seuil Intrastat à l’expédition à Malte (700 EUR HT/an).
    Le non-respect des délais imposés par l’administration maltaise pour le dépôt de ces déclarations intrastat entraîne le paiement de pénalités à charge de l’entreprise.
  • Les déclarations récapitulatives des ventes (EC Sales List ou ESL) ou des achats (EC Purchases List ou EPL) à Malte sont  à vocation fiscale.
    Le non-respect des délais imposés par l’administration maltaise pour le dépôt de ces déclarations ESL entraîne le paiement de pénalités à charge de l’entreprise.

En principe, une entreprise non résidente à Malte peut  récupérer tout ou partie de la TVA encourue sur ses dépenses.

Trois cas de figures sont à envisager, selon que :

  • L’entreprise, qu’elle soit établie au sein de l’Union européenne ou non, est déjà immatriculée à la TVA à Malte, ou a l’obligation de s’immatriculer à la TVA à Malte. Dans ce cas de figure, elle doit solliciter le remboursement  de la TVA par le biais de sa déclaration périodique de TVA déposée  à Malte, selon une périodicité : Trimestrielle .
  • L’entreprise est établie au sein de l’Union européenne, n’est pas immatriculée à la TVA à Malte et n’a pas l’obligation de le faire. Dans ce cas, elle doit solliciter le remboursement  de la TVA par le biais du portail électronique de l’administration fiscale du pays où elle est établie.
  • L’entreprise n’est pas établie au sein de l’Union européenne et n’a pas d’obligation d’immatriculation à la TVA à Malte. Dans ce cas, elle doit recourir aux services d’un représentant fiscal afin qu’il effectue en son nom et pour son compte les formalités imposées par l’administration maltaise.
    > En savoir plus sur nos  services de récupération de TVA.


*Ces informations sont susceptibles de changer ou d’évoluer sans préavis. 

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