Sie haben Ihre Umsatzsteuerpflichten in einem Mitgliedstaat der Europäischen Union (EU) nicht rechtzeitig erfüllt und befürchten, dass die Behörden Ihnen Säumniszuschläge auferlegen werden? Überprüfen Sie, welche Verjährungsfristen in jedem der 27 EU-Länder gelten.
Um zu prüfen, ob Ihre Tätigkeit in Europa mit Umsatzsteuerverpflichtungen verbunden ist, können Sie unseren Umsatzsteuersimulatorverwenden, unsere Leitfäden zur Umsatzsteuer in der EUoder zur Umsatzsteuer nach Branchen lesen oder uns einfach kontaktieren.
Die Verjährungsfrist oder Wiederaufnahmefrist, was ist es?
Die Verjährungsfrist oder Wiederaufnahmefrist ist der Zeitraum, nach dessen Ablauf die Steuerverwaltung nicht mehr tätig werden kann, um eine steuerliche Berichtigung des Steuerschuldners (Privatperson oder Unternehmen) nach einem Verstoß vorzunehmen.
Die Verjährungsfristen für die Durchsetzung von Geldbußen, Geldstrafen und Verzugszinsen sind in der Europäischen Union nicht harmonisiert:
Überblick über die steuerlichen Verjährungsfristen in den Ländern der Europäischen Union (EU) im Jahr 2022 :
| Pays | Délai de prescription standard | Point de départ du délai de prescription |
|---|---|---|
| Allemagne | 4 ans | 01/01/n+2 |
| Autriche | 5 ans | 01/01/n+1 |
| Belgique | 3 ans | 01/01/n+1 |
| Bulgarie | 5 ans | 01/01/n+1 |
| Chypre | 6 ans | 01/01/n+1 |
| Croatie | 6 ans | 01/01/n+2 |
| Danemark | 5 ans | 01/05/n+1 |
| Espagne | 4 ans | 01/01/n+1 |
| Estonie | 3 ans | Date limite de dépôt de la déclaration de TVA |
| Finlande | 3 ans | 01/01/n+1 |
| France | 3 ans | 01/01/n+1 |
| Grèce | 5 ans | 01/01/n+1 |
| Hongrie | 5 ans | 01/01/n+1 |
| Irlande | 4 ans | 01/01/n+1 |
| Italie | 6 ans | 01/01/n+1 |
| Lettonie | 3 ans | Date limite de dépôt de la déclaration de TVA |
| Lituanie | 3 ans | 01/01/n+1 |
| Luxembourg | 5 ans | 01/01/n+1 |
| Malte | 6 ans | 01/01/n+1 |
| Pays-Bas | 5 ans | 01/01/n+1 |
| Pologne | 5 ans | 01/01/n+1 |
| Portugal | 4 ans | 01/01/n+1 |
| République-Tchèque | 3 ans | 01/01/n+1 |
| Roumanie | 5 ans | 01/01/n+1 |
| Slovaquie | 5 ans | 01/01/n+1 |
| Slovénie | 5 ans | Date limite de dépôt de la déclaration de TVA |
| Suède | 6 ans | 01/01/n+1 |
*Dies ist die Standardverjährungsfrist. Je nach festgelegter Straftat und ihrer Schwere kann die Verjährungsfrist verlängert werden.
Sanktionen und Strafen im Zusammenhang mit der Mehrwertsteuer
Auch die Bußgelder, Strafen und Verzugszinsen unterscheiden sich für jedes Land innerhalb der Europäischen Union. So wendet jedes EU-Land je nach Verstoß (fehlende Umsatzsteuer-Identifikation, verspätete Abgabe von MwSt.-Erklärungen, Fehler in MwSt.-Erklärungen, verspätete Zahlung der Umsatzsteuer usw.) und seiner eigenen Gesetzgebung unterschiedliche Strafen an.
Die Meinung des Experten
Die innergemeinschaftliche Umsatzsteuer ist ein komplexes Thema, und die nationalen Regelungen ändern sich häufig. Um keine Fehlinterpretationen zu riskieren oder wichtige Fristen zu verpassen, sind eine ständige Überwachung, ein hohes Maß an Fachwissen und spezielle Dienstleistungen unerlässlich.
Weiterführende Informationen
Lesen Sie unseren Artikel “Sanktionen und Strafen bei Umsatzsteuerverzug in der Europäischen Union”, unseren Leitfaden zur innergemeinschaftlichen Umsatzsteuer und unsere länderspezifischen Umsatzsteuerblätter.